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重磅!个税递延型养老保险来了,公募基金等产品或一年后纳入投资范围

中信保诚基金 2019-06-24 18:42:17

今日(4月12日)中午,财政部网站信息显示,财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文:《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,标志着中国版养老金税收优惠政策试点正式敲定,5月1日起,上海、江苏(仅苏州工业园)、福建(含厦门市)三省市率先试点。

关于养老金税收优惠政策,业内已经呼吁了至少十几年,今天终于宣布正式破题,对于个人和保险、基金、银行等金融机构都是重大利好。

《中国基金报》根据这一文件整理出10大要点。

1、试点时间和期限:

自2018年5月1日起试点,试点期限暂定一年。

2、试点的实施地域范围:

在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

3、税前扣除标准

个人:当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元,哪个低算哪个。

企业主:当年应税收入的6%和12000元,哪个低算哪个。

4、账户收益税收问题:

账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。

5、领取养老金时如何征税?

25%免税,剩余部分按10%。

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。

6、试点政策哪些人能享受?

简单来说就是个人和个人经营性质企业主。

文件详细内容:适用试点税收政策的纳税人,是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位,或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

7、账户及如何运行?

个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。

8、账户登记及信息平台

试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。

9、产品类型

个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。

10、试点期间税收征管

关于缴费税前扣除。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。

个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得的,只能选择在其中一处享受试点政策。

保险、基金、银行等

金融机构均参与


值得关注的是,此次试点涉及的机构较多,虽然是养老保险试点,但其实保险、基金、银行等金融机构都要参与进来。

《试点通知》明确指出,试点期间,中国银行保险监督管理委员会、证监会要做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。

此外,还要做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台(以下简称中登公司平台)与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、中国银行保险监督管理委员会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。

而在具体信息平台的建设方面,试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称中保信平台)。个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记,校验其唯一性。

值得一提的是,个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后,进行账户结转,每年允许结转一次。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接,提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。

一年后或纳入公募基金等产品


《试点通知》还指出,个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择,采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发,符合"收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡"原则,满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。

另外,当试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。

业内人士也指出,"近十年来,美国养老金改革的成功经验也被广泛借鉴。在智利、英国等国家,相继推出了养老投资默认模式。而随着我国社会养老问题面临困局,在国家全面深化社会养老保障体制改革之际,深入探索养老保险第三支柱,服务于广大人民群众,正当其时。"

(综合自:中国基金报、每日经济新闻)

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