一、商业银行资金业务审计专题
专题一、资金部门的职能和主要任务
1、资产负债管理
2、流动性管理
3、同业账户管理
4、资本管理
5、定价管理
6、限额管理
7、存款准备金管理
8、银行资产管理产品设计
9、资金效益管理
10、高管层的职责
11、职能管理部门
12、审计职能
专题二、资产流动性的审计方法与思路
1、流动性管理规定-银监会令
（1）流动性管理政策
（2）流动性管理架构
（3）流动性管理体系
（4）流动性监测方法
（5）流动性应急预案
（5）流动性缺陷处罚
（6）流动性达标时间表
（7）流动性压力测试
（8）抵质押物品的变现管理
（9）融资策略
（10）管理信息系统
（11）监测指标
2、流动性风险的三种结果
（1）银监会流动性规定的主要目标？
（2）流动性不足 —-资产效益差、未达到盈利最大化。
（3）流动性失衡 —-资金成本高，白打工。
（4）流动性严重缺失 —-倒闭
专题三、资金业务审计的重点
1、业务架构：资金业务风险“三段控制论”（架构、人员配备检查）
2、业务授权：资金业务授权风险管理（授权管理、经营范围、经营金额）
3、业务系统：资金业务系统自动化风险控制（业务处理系统、资金清算系统、会计核算系统、风险报告信息系统、台账）
4、同业授信：交易对手的授信管理。
5、业务流程：
6、业务规则：
7、制度建设：
8、风险信息管理：
（1）审计报告
（2）审计方案
—-审计人员如何进行总行资金业务的审计？
（3）审计方法
—-有哪些业务品种，怎么审？
—-当前要重视对信托等资金池等结构性产品的审计？
—-流动性管理的审计？
—-资金使用效益审计？
—-同业账户开户、使用、监督检查、管理等的审计？
（4）资金头寸管理审计；
（5）资金拆入、拆出审计；
专题四、合理安排资金部门资产和负债平衡的建议
（1）现金管理 ---存贷比：资产负债配比；
（2）资产组合
（3）同业存放和拆放 ---资本结构：股本、短长期债券融资等。
（4）资产质量
（5）流动性监控 ---存款偏离度的监控：银监会存款偏离度管理规定。
（6）调整商业银行存贷比计算口径
专题五、资金业务审计沟通的重要性
1、资金业务审计沟通的目的；
（1）审计沟通的重要性；
（2）价值与立场误区；
（3）审计沟通技巧是成功者的必备能力；
（4）你就是枢纽！
---沟通多有效，成功有多大！
2、资金业务审计沟通的要素；
（1）审计沟通中信息是如何传递的：
---审计信息的传递：语言、行为、情感、语气；
---审计沟通信息不对称；
---诚信宽容沟通心态：找到你的“同理心”与“同情心”。
---因人而异进行沟通；
---表达的技巧、言语表达的要诀；
---审计实操体会：理解沟通中人们如何表达信息；
（2）审计沟通中如何接收信息
---语言对沟通效果的影响；
---导火索似的语言：关于“不”字；
---思维方式与沟通习惯；
---人们结论：内容重要，表达方式更重要；
（3）审计沟通的综合应用
---决定审计沟通的三方面：态度、知识、技巧。
---沟通技巧是审计人员必备的三大基本技能之一；
---高效沟通的基本步骤；
3、被审计单位如何接受我们审计：
4、如果被审计部门不支持怎么办；
5、被审计单位如何配合我们；
6、被审计单位如何与审计人员坦诚相见；
7、与被审计部门的人员谈话技巧；
8、审计结论被审计部门不接受怎么办；
9、不良资产尽调工作中，卓越审计沟通成功案例分析；
专题六、案例分析
案例1：富田银行资金违规交易；
案例2：光大证券乌龙；
案例3：交银施罗德乌龙事件；
案例4：德国发展银行向雷曼汇款损失；
案例5：银行员工越权“服务”，客户资金悄然转移；
案例6：中国证券登记结算公司；
二、同业交流 （1天）