一、商业银行资金业务审计专题
专题一、资金部门的职能和主要任务
1、资产负债管理
2、流动性管理
3、同业账户管理
4、资本管理
5、定价管理
6、限额管理
7、存款准备金管理
8、银行资产管理产品设计
9、资金效益管理
10、高管层的职责
11、职能管理部门
12、审计职能
专题二、资产流动性的审计方法与思路
1、流动性管理规定-银监会令
(1)流动性管理政策
(2)流动性管理架构
(3)流动性管理体系
(4)流动性监测方法
(5)流动性应急预案
(5)流动性缺陷处罚
(6)流动性达标时间表
(7)流动性压力测试
(8)抵质押物品的变现管理
(9)融资策略
(10)管理信息系统
(11)监测指标
2、流动性风险的三种结果
(1)银监会流动性规定的主要目标?
(2)流动性不足 —-资产效益差、未达到盈利最大化。
(3)流动性失衡 —-资金成本高,白打工。
(4)流动性严重缺失 —-倒闭
专题三、资金业务审计的重点
1、业务架构:资金业务风险“三段控制论”(架构、人员配备检查)
2、业务授权:资金业务授权风险管理(授权管理、经营范围、经营金额)
3、业务系统:资金业务系统自动化风险控制(业务处理系统、资金清算系统、会计核算系统、风险报告信息系统、台账)
4、同业授信:交易对手的授信管理。
5、业务流程:
6、业务规则:
7、制度建设:
8、风险信息管理:
(1)审计报告
(2)审计方案
—-审计人员如何进行总行资金业务的审计?
(3)审计方法
—-有哪些业务品种,怎么审?
—-当前要重视对信托等资金池等结构性产品的审计?
—-流动性管理的审计?
—-资金使用效益审计?
—-同业账户开户、使用、监督检查、管理等的审计?
(4)资金头寸管理审计;
(5)资金拆入、拆出审计;
专题四、合理安排资金部门资产和负债平衡的建议
(1)现金管理 ---存贷比:资产负债配比;
(2)资产组合
(3)同业存放和拆放 ---资本结构:股本、短长期债券融资等。
(4)资产质量
(5)流动性监控 ---存款偏离度的监控:银监会存款偏离度管理规定。
(6)调整商业银行存贷比计算口径
专题五、资金业务审计沟通的重要性
1、资金业务审计沟通的目的;
(1)审计沟通的重要性;
(2)价值与立场误区;
(3)审计沟通技巧是成功者的必备能力;
(4)你就是枢纽!
---沟通多有效,成功有多大!
2、资金业务审计沟通的要素;
(1)审计沟通中信息是如何传递的:
---审计信息的传递:语言、行为、情感、语气;
---审计沟通信息不对称;
---诚信宽容沟通心态:找到你的“同理心”与“同情心”。
---因人而异进行沟通;
---表达的技巧、言语表达的要诀;
---审计实操体会:理解沟通中人们如何表达信息;
(2)审计沟通中如何接收信息
---语言对沟通效果的影响;
---导火索似的语言:关于“不”字;
---思维方式与沟通习惯;
---人们结论:内容重要,表达方式更重要;
(3)审计沟通的综合应用
---决定审计沟通的三方面:态度、知识、技巧。
---沟通技巧是审计人员必备的三大基本技能之一;
---高效沟通的基本步骤;
3、被审计单位如何接受我们审计:
4、如果被审计部门不支持怎么办;
5、被审计单位如何配合我们;
6、被审计单位如何与审计人员坦诚相见;
7、与被审计部门的人员谈话技巧;
8、审计结论被审计部门不接受怎么办;
9、不良资产尽调工作中,卓越审计沟通成功案例分析;
专题六、案例分析
案例1:富田银行资金违规交易;
案例2:光大证券乌龙;
案例3:交银施罗德乌龙事件;
案例4:德国发展银行向雷曼汇款损失;
案例5:银行员工越权“服务”,客户资金悄然转移;
案例6:中国证券登记结算公司;
二、同业交流 (1天)