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中小商业银行中间业务管理体系构建初探

交易圈 2020-04-08 13:27:00

中小商业银行中间业务管理体系构建初探

作者:毛飞,中原银行计划财务部副总经理,18538578866

绳文倩,中原银行计划财务部,15188379536


随着我国中小商业银行中间业务产品的不断丰富和规模的快速发展,中小商业银行对中间业务管理的重视程度逐步提升,构建中间业务管理体系势在必行。中小商业银行需要在业务管理上设立专门机构和配备专业人员, 对中间业务的发展进行集中管理、统一协调和规划,在满足监管要求下,推动中小商业银行中间业务健康有序地发展。


一、中小商业银行中间业务管理体系构建的必要性


近年来,我国商业银行中间业务呈现出持续快速增长态势,部分股份制行呈跨越式发展趋势。2017年上半年,国有银行中收占营业收入的比重平均为20%,上市股份制行中收占营业收入的比重平均为30%,部分上市城商行中收占比也达到20%以上。随着中间业务收入占比的逐步提升,中间业务的系统性管理显得愈发重要。而目前大部分中小商业银行尚未从战略发展高度来规划中间业务发展,因此探究中间业务管理体系的构建显得十分必要,以从全行角度实施中间业务的组织协调、制度管理、统筹规划。


二、中小商业银行中间业务管理体系构建


规范完整的中间业务管理体系应包含相应的组织体系、制度体系、管控体系。其中管控体系又可细分为合规体系、规划体系、核算体系、价格体系、绩效考核体系。


三、中间业务组织体系


建立中间业务管理体系,首先需明确组织体系。中间业务具有范围广、跨度大、关联性差等特点,各类中间业务分散在很多部门,给中间业务管理工作带来很大难度。因此,在机构设置上,有条件的商业银行总行可设立专门的中间业务主导管理部门, 各级分、支行设立相应的中间业务职能部门。在推进机制上,总、分行成立由行长、各个相关专业部门负责人为成员的中间业务发展领导委员会,制定相关专业部门协调、统一的工作流程。

  

中间业务发展领导委员会负责全面组织协调全行中间业务发展规划工作;中间业务主导管理部门负责贯彻落实国家服务价格管理相关政策、制定行内各类服务价格管理政策和制度,推动中收考核激励机制落地;各相关业务部门、各分支机构、会计运营部、办公室、信息技术部作为执行及支持机构,负责落实所辖业务的服务价格,积极配合中间业务发展领导委员会和中间业务主导管理部门,协同管控中间业务发展。

四、中间业务制度体系


中间业务制度体系的构建需建立在合规体系的基础上。在中间业务相关法律法规和规范性文件的基础上,制定一系列与中间业务发展相关的规章制度,用以规范各类中间业务管理和业务工作,主要包括以下内容:

序号

制度名称

主要内容

制度目的

建议部门

1

《服务价格管理办法》

明晰服务价格管理的职责分工、制定调整、信息披露、执行减免、投诉处理、监督管理等一系列流程

规范商业银行服务价格管理,建立科学定价、规范管理和动态调整的机制与流程,促进中间业务健康发展。

中间业务主导管理部门

2

《中间业务收费减免管理办法》

明确中间业务减免范围、减免对象、减免权限、减免流程、违规处罚等一系列流程

提高商业银行中间业务收费管理水平,规范中间业务收费减免操作流程,发挥收费减免政策对市场拓展的促进作用。

中间业务主导管理部门

3

《中间业务会计核算管理办法》

明确中间业务收入和中间业务支出的核算原则、核算会计科目、核算方法、入账流程等内容

建立统一规范的中间业务核算体制,完善中间业务会计核算科目,促进中间业务会计核算的真实和完整。

中间业务会计核算管理部门

4

《中间业务管理制度汇编》

梳理商业银行中间业务相关法律法规和规范性文件

为服务收费行为提供法律法规和政策依据。

 

中间业务主导管理部门

5

具体业务减免细则

具体中间业务如银行承兑汇票敞口风险管理费、保函手续费等业务的具体收费实施细则,包括职责分工、审批流程等

提高具体业务收费减免事项的审批效率,促进相关业务的健康发展

具体业务管理部门,如公司银行部、贸易金融部等

其中《服务价格管理办法》、《中间业务收费减免管理办法》为中间业务的基本管理办法,建议由中间业务主导管理部门下发,便于全行范围内进行服务价格的规范管理;《中间业务会计核算管理办法》为中间业务的基本核算办法,建议由主管中间业务会计核算的部门下发,便于形成规范的中间业务会计核算体系;《中间业务管理制度汇编》为中间业务的法律法规指引,建议由中间业务主导管理部门下发,便于商业银行在合法合规的前提下进行服务价格管理;具体业务减免细则为具体中间业务的减免流程,建议由相关业务管理部门下发,便于提高相应业务的审批效率,促进中间业务的健康发展。


五、中间业务管控体系


(一)合规体系

1.内部定期全面检查和不定期抽查

健全监督检查机制,总行对分行进行定期全面检查和不定期抽查,如发现服务收费不规范的问题,要求限期整改,如整改不到位,将“双线问责”,既要对分行一把手问责,也要对分管的主线部门负责人同时追究领导责任。


此外,进一步加强客户服务档案管理,做好收费的“留痕”管理,所有为客户提供服务的大额收费,应当建立完善的书面档案并统一编号管理。


2.配合监管机构外部检查

中间业务主导管理部门、各业务部门、合规部、审计部共同配合外部监管机构检查,发现问题,及时整改,确保中间业务合规发展。


3.防范中间业务风险

与金融服务类业务如代理、支付结算、银行卡等业务不同,商业银行的部门中间业务产品,如担保承诺、信用证、金融衍生工具、投行类产品等会形成商业银行或有资产、或有负债,仍具有一定的业务风险,商业银行应建立相应的风险监控和风险化解机制,以确保中间业务合规健康发展。


(二)规划体系

1.中间业务发展指引

通过制定《中间业务发展指引》,分析当前国内银行中间业务发展现状、国内外银行中间业务发展趋势,迅速、准确地掌握各种金融创新和市场动态变化,努力探索和创新适合市场所需的深层次、高效益的中间业务,并结合同业发展趋势明晰商业银行未来中间业务规划目标,制定相应的中间业务发展措施,并明确责任部门和职责分工,为中间业务发展提供策略支持。


2.中间业务产品手册

全面梳理全行各个条线中间业务产品,分公司银行、零售银行、金融市场三大板块分类别全面列示相关中间业务全部产品。其中公司银行板块主要包括结算业务、担保承诺、投资银行业务、现金管理业务、国际业务等,零售银行板块主要包括借记卡、信用卡业务、网络金融业务等,金融市场板块主要包括债券承销、投资顾问等产品。


产品手册具体内容包括产品定义、归口管理部门、产品分类及收费标准、会计科目核算、收费场景、发展策略及推动措施、营销案例。梳理中间业务产品手册主要为各级机构在日常经营及管理中提供指引,以有序推动中间业务发展,加快中间业务产品整合创新与业务推动工作。


产品手册示例:


3.服务价目表

根据中间业务创新发展和市场定价的变化,依据同业调研,不断丰富中间业务产品,适时调整中间业务产品定价,组织编制及时更新《中间业务服务价目表》,并定期发布,为各类中间业务收费提供价格依据。


4.建立立体的培训体系

注重对业务部门、各分支机构的培训指导,通过定期开展中间业务培训,包括中间业务规划、产品、营销、制度、核算等。


中间业务规划培训包括中间业务收入同业对比、中间业务整体发展方向、中间业务具体业务发展方向,通过中间业务规划培训明确中间业务未来发展规划,有效提升全行中间业务管理水平。


中间业务产品和营销培训包括公司条线和零售条线中间业务相关产品介绍及对应的营销策略,通过中间业务产品和营销培训确保一线业务人员全面了解商业银行中间业务产品和营销技巧,稳步推进中间业务发展。


中间业务制度培训确保制度制定后各分行是透彻理解并严格执行的,并加强对政策的宣传力度,确保全行相关业务人员全面了解政策规定;核算培训确保相关的会计核算人员准确使用中间业务会计科目,保证会计信息真实、准确、完整。



(三)核算体系

1.完善中收会计科目

目前的中间业务会计核算科目主要有银行卡业务收入、支付结算业务收入、代理业务收入、担保承诺业务收入、咨询顾问业务收入、托管业务收入、理财业务收入等,随着中间业务产品的迅猛发展,以及互联网金融业务的快速兴起,中间业务产品层出不穷,因此要求商业银行不断完善中间业务收入会计核算科目,制定详细的科目规范,明确各中收科目的核算内容,确保中间业务核算完整准确。


2.开发中收核算系统

目前商业银行存贷款业务的核算由于发展较为成熟,自动化程度较高,而中间业务核算因为起步晚,相比存贷款业务还不太规范。随着我国商业银行中间业务的快速发展,中间业务的核算将会更加复杂,因此开发中间业务核算系统,完善中间业务核算的自动化管理就显得更加重要,以尽可能避免人工核算造成的核算差错。


(四)价格体系

1.业务审批

对新增和调整市场调节价的服务项目严格按照《服务价格管理办法》流程,遵循收益覆盖成本的基本原则,以成本收益综合测算为依据,结合市场竞争及风险承担情况,参考行业协会指导意见、同业定价水平,考虑服务方式、品牌、渠道以及个人和企事业单位的承受能力等,进行业务审批,确保以质定价、质价相符。


2.减免审批

为贯彻落实金融支持小微企业相关政策措施,有效缓解小微企业融资难、融资贵问题,同时为降低企业融资成本,助力实体经济发展,且考虑客户的综合收益,商业银行对部分中间业务相关收费可实行减免。


国家明确要求减免的服务项目严格按照相关政策规定执行,其余中间业务收费减免严格按照授权审批流程执行,有具体业务减免细则的依据减免细则进行,无具体减免细则的参照《中间业务减免管理办法》中项目减免和单一客户减免流程进行,以规范中间业务减免流程,考虑客户的综合收益,充分发挥减费减免政策对市场拓展的促进作用。


(五)绩效考核体系

1.预算、考核

适当提高中间业务收入考核权重,提高总行各部门、分行、县域支行中间业务收入考核指标权重和得分上限,引导鼓励全行大力发展中间业务,建立一套完善有效的激励机制、奖惩机制和相应的考核办法。


2.跟踪分析

对制定的中间业务规划及相关的预算考核目标,进行跟踪分析,通过定期通报各机构各部门中收完成进度情况,不断激励中间业务发展。


3.资源配置

优化中间业务资源配置,根据投入产出匹配原则,加大对中间业务的费用配置系数。根据重点推动的中间业务产品,拟尝试配置战略性费用。同时,资源配置要核算到人,提高中间业务收入资源配置率,形成阶梯式资源配置。


随着商业银行息差的不断收窄,中间业务的快速发展为中小商业银行的未来开辟了新的市场空间,大力发展中间业务对中小商业银行意义重大。因此,中小商业银行应努力把握各种市场机遇,充分利用自身资源,逐步构建中间业务管理体系,建立中间业务高层次高效益的中间业务运作机制,不断开拓新的利润增长点,以争取在日益激烈的竞争中站稳脚跟。


参考文献:

[1]罗迦.浅谈商业银行中间业务的会计核算存在的问题和对策[J].金融会计.2011(11).

[2]陈勉.浅议商业银行中间业务定价管理[J].邮政研究.2009(6).

[3]刘斌.商业银行中间业务发展现状及创新对策[J].上海经济研究.2008(10).

[4]徐世杰.商业银行必须重视中间业务的法律风险[J].海南金融.2005(1).


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